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什么是个人所得税年度汇算清缴?
2020-04-24 16:43   审核人:

您关心的2019年度个人所得税年度汇算已经开始啦,小财带您轻松了解汇算清缴那些事儿。

1、什么是年度汇算?

通俗来说,年度汇算就是,居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税,再减除纳税年度已预缴的税款后,计算应退或者应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

2、为什么要办理年度汇算?

1、为了更加精准、全面享受各项税前扣除和税收优惠政策。

下列未申报或未足额税前扣除项目,可以通过年度汇算扣除:

基本减除费用:全年6万元

专项扣除:个人缴纳的“三险一金”等;

专项附加扣除:子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息支出或住房租金支出、大病医疗;

依法确定的其他扣除:企业年金、职业年金等;

符合条件的公益性捐赠支出:教育、扶贫、济困等捐赠。

2、为了准确计算纳税人综合所得全年应缴个税,多退少补。

已预缴税额>应缴税额,申请退税

已预缴税额<应缴税额,办理补税

其中:

应缴税额

=(综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数

综合所得收入额

=全部工资薪金税前收入

+全部劳务报酬税前收入×(1-20%)

+全部特许权使用费税前收入×(1-20%)

+全部稿酬税前收入×(1-20%)×70%

3、什么时间办理年度汇算?

根据税务机关分批分期、错峰有序办理年度汇算的通知要求,我校教职工集中办理2019年度个人所得税年度汇算的时间为:2020年5月1日至2020年6月10日,我校教职工也可以根据个人需要提前办理。

4、哪些人不需要办理年度汇算?

1)2019 年度取得的综合所得年收入合计不超过 12 万元的;

2)2019 年度应补缴税额不超过400元的;

3)2019 年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;

4)不申请退税的。

5、哪些人需要办理年度汇算?

第一类:多缴了个税,需要退税的纳税人

退税是纳税人的权利,您多缴了个税,可以退税,可能的情形有:

 

1.综合所得收入额不超过6万元,但已缴纳个人所得税;

2.预缴税款时,未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除;

例如:

2019年度中间入职或退休的老师,未足额扣除基本减除费用;

大病医疗需在年度终了后才能申请扣除。

3.年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;

4.未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠。

第二类:少缴了个税,需要补税的纳税人

补税是纳税人的义务,您少缴了个税,需要补税,可能的情形有:

1.有两个以上任职受雇单位,重复扣除了5000元/月的基本减除费用;

2.不仅有工资薪金所得,还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入,合并后年度适用税率高于预扣预缴率。

6、怎么办理年度汇算?

纳税人可以通过“个人所得税”APP办理年度汇算。

 

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