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中北大学财务报销管理办法
2007-04-28 00:00   审核人:
中北大学财务报销管理办法
校财〔2006〕27号

各院、部、处及直属单位:
为了加强会计基础工作,规范和完善财务报销手续,提高办事效率,更好地为教学、科研、后勤等工作服务,根据国家有关财经法规、会计制度,特制定本规定。现予印发,请遵照执行。

第一条 为了加强会计基础工作,规范和完善财务报销手续,提高办事效率,更好地为教学、科研、后勤等工作服务,根据国家有关财经法规、会计制度,特制定本规定。
第二条 财务报销审批权限及要求
(一) 在核定的预算指标内,各教学、行政、后勤等业务部门的经费支出:在规定的限额以内由各单位负责人“一支笔”审批;超过规定限额由财务处负责人签批,并报校长(党委)办公会通过,校长审批。
(二) 用教学经费购买的固定资产,对于超过3万元的固定资产要签订合同,合同签订后,按合同执行,并填制设备自行采购申请表由国资处、纪委、审计处、财务处和本学院共同签注意见。其中超过10万元的固定资产要进行公开招标,纳入政府采购计划的,按政府采购有关规定执行。
(三)工程修缮项目超过3000元报销时必须提供审计处签注意见的维修工程决算书、工程验收证明及合同原件。基建工程项目按《基建工程管理办法》执行。
(四)经费审批人在签注意见时,须注明要报销的票据张数和金额,签字于报销的票据上,不得签在整理单和粘贴单上。
(五)科研经费的审批权限按《中北大学科研经费管理规定》执行。
第三条  财务报销审核要求
(一)票据审核管理
1、原始票据管理要求
(1)外部发票和行政事业性收据:报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章,加盖开票单位发票专用章或财务专用章,并且在税务机关规定的发票使用有效期内;行政事业性收据必须有省或市级财政部门统一印制的收据监制章并加盖财务专用章。
(2)各单位使用的内部收据不能作为报销的依据。
(3)发票或正式收据必须注明单位名称、日期、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人等。
(4)填制单据大小写金额必须相符,不得有涂改,挖补等现象。
(5)当年取得的报销凭据(以报销凭据上的日期为准),原则上当年报销,当年第四季取得的报销凭据,可延长至次年3月31日,超过期限的票据视作作废票据,不予报销。
2、原始票据的粘贴整理要求
    所有原始票据必须按要求分类、分项目粘贴在中北大学票据粘贴单上,标明每份粘贴单上票据的数量、金额,并按支出类别和支付方式填制整理单, 注明日期、金额、附件张数、经办人等,并加盖报销单位公章。否则不予受理。
3、领款和交款必须有领款人和交款人的签字以及出纳人员的签字并加盖现金付(收)讫章。如属代为领款的,须代理人签名,不得冒充领款,否则由此造成的一切后果自负。
4、借款时必须填写中北大学一式三联借款单。借款单必须填写借款的日期、事项用途、金额、经手人等,同时根据经费审批权限经有关负责人审批后,加盖部门公章方可办理。现金借款只可借差旅费、实习费、培训费,其他要求现金借款的,须由财务处负责人审批,金额超过10000元也须由财务处负责人审批。转账、电汇结算须正确注明收款单位名称、账号、开户银行。
5、购买实物的原始凭证,必须根据有关规定办理验收手续,验收单须有经手人、验收人及有关负责人签字。
6、经上级有关部门或领导批准的经济业务,必须将批准文件作为原始凭证的附件。
(二)经费审核管理
1、现金管理规定:
根据现金管理条例,报账单位可以在以下范围内使用现金: 
(1)职工工资、津贴、讲课酬金。
(2)个人劳务报酬、学生奖助学金。 
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 
(4)出差人员必须随身携带的差旅费。 
(5)1000元以下的零星开支。
(6)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 
凡是超过使用现金限额的部分,都必须以支票支付。确需全额支付现金的,需经部门领导申请,财务负责人批准后,方可支付现金。
2、支票管理规定:根据支票管理条例,报账单位在使用支票时须注意以下规定
(1)不允许借支空白支票。
(2)办理转账支票必须提供收款单位全称、账号、开户银行。
(3)办理现金支票必须提供经办人印鉴。
(4)支票有效期限为十天,过期必须退回财务处并更换支票。
3、固定资产管理规定:
各单位购置固定资产,需持发票到国有资产管理处办理固定资产验收手续,单位凭购物发票和固定资产验收单到财务处办理报销手续。固定资产是指一般设备单位价值在500元以上(含500元),专用设备单价在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中保持原有物质形态的资产。有些单价在规定限额之下,但耐用时间在一年以上的大批同类物资也属于固定资产。购买家具,不论金额大小,都必须办理固定资产验收手续。
4.差旅费的有关报销贯彻执行《山西省国家机关事业单位工作人员差旅费开支规定》特补充规定如下:
(1)属参加会议或培训、进修的,应提供会议通知,正常旅费以外的其他票据一律不得报销。交通补助和伙食补助由财务人员负责填写。
(2)出差人员乘飞机或火车软卧要从严控制,若遇工作任务紧急的,需事先取得主管校长批准方可乘坐。除科研经费由课题组负责人审批外,其余机票均由分管校长审批。
5.小型物品采购报销规定:
在商场和超市购买的物品,必须提供有具体物品名称、单价、数量的明细滚筒发票。并填写物品验收单,经单位主管、经办人、验收人签字方可报账。
6.其他费用的报销规定:
(1)安家费、抚恤金、车补、探亲费、临时工工资由人事处签批意见,然后到财务处会计科办理。
(2)遗属生活困难补助由工会整理填制名单,由财务处会计科办理。
(3)伤残抚恤金领取时凭借伤残证,按有关规定到财务处会计科办理。
(4)各单位按规定领取的劳务费、评审费、加班费、补助、临时工工资、酬金、助研费等均须填制劳务补助领用表,按人员造册、注明金额标准、工作天数,加盖部门公章,经所在部门负责人签字和制表人签字,并报财务处负责人审批。财务处根据税法规定代扣代缴个人所得税,统一向税务部门交纳。
(5)各部门的业务招待费应从严控制,学院应从院长基金中支付,并须报财务处负责人审批。
第四条  本规定由财务处负责解释和修订。
第五条  本规定自公布之日开始执行。 
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